23-01-2023, 07:50
Polski Ład 3.0, wzrost minimalnego wynagrodzenia, brak amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, wzrost składek ZUS – to jedynie kilka ze zmian, jakie wprowadza ustawodawca na 2023 rok. Poniżej wskazujemy przewodnik po najważniejszych zagadnieniach dla przedsiębiorców.
Od nowego roku wzrasta wysokość składek ZUS na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy.
Duży ZUS:
RAZEM: 1.418,48 zł + składki na ubezpieczenie zdrowotne rozliczane indywidualnie
ZUS preferencyjny do czerwca 2023 r. i od lipca 2023 r.
RAZEM: 331,26 zł / 341,72 zł + składki na ubezpieczenie zdrowotne rozliczane indywidualnie
W 2023 roku nie zmienił się sposób ustalania składki zdrowotnej, tj.:
Od 1 lipca 2022 r. w związku z Polskim Ładem wprowadzono możliwość odliczenia części zapłaconej składki zdrowotnej. Od 2023 roku wygląda to następująco:
19% zapłaconej składki podlega odliczeniu od karty podatkowej
50% zapłaconej składki podlega odliczeniu we właściwej stawce podatkowej od przychodu
10.200,00 zł – kwota zapłaconych składek zdrowotnych do odliczenia od dochodu lub zaksięgowania w koszty podatkowe
brak możliwości odliczenia.
Od 1 stycznia 2023 r. został rozszerzony katalog działalności gospodarczych, które podlegają oskładkowaniu. Uwzględniona została działalność prowadzona w formie spółki komandytowo-akcyjnej przez komplementariusza.
W 2023 r. wynagrodzenia minimalne będą podwyższane dwa razy w roku, tj:
Wysokość wynagrodzeń od 1 stycznia 2023 r.:
Wysokość wynagrodzeń od 1 lipca 2023 r.:
Od 1 stycznia 2023 r. amortyzacji nie podlegają już budynki i lokale mieszkalne. Inwestycje w obcych budynkach i lokalach mieszkalnych również nie będą rozliczane w kosztach podatkowych.
Na podstawie np. aktu notarialnego, pozwolenia na budowę, projektu budowlanego, decyzji o oddaniu obiektu do użytkowania, wypisu z rejestru budynków należy ustalić, czy nieruchomość jest przeznaczona na cele mieszkalne / niemieszkalne.
Wydatki związane z eksploatacją nieruchomości mieszkalnych oraz koszty remontów nadal będą kosztem podatkowym.
W 2023 r. podatnicy mają więcej czasu na złożenie zeznań rocznych, a ich terminy zostały ujednolicone. Data złożenia zeznania przypada na 30 kwietnia. W związku z faktem, iż 30 kwietnia 2023 r. wypada w niedzielę, termin ten przesuwa się na kolejny dzień roboczy, tj. 2 maja 2023 r.
W terminie do 2 maja 2023 r. rozliczenia składają:
W terminie do 28 lutego 2023 r. rozliczenie składają podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej PIT-16A.
Przychody osiągane z tytułu wynajmu, dzierżawy lub poddzierżawy składników majątkowych niezwiązanych z działalnością gospodarczą (czyli tzw. najem prywatny) od 2023 r. muszą być opodatkowane ryczałtem.
Przepis dotyczy również najmu nieruchomości prywatnych np. domów, garaży, mieszkań, jak i ruchomości np. samochodów, przyczep, furgonetek. Stawka podatku wynosi:
PIT-2 to formularz, który składa się w związku z zatrudnieniem. Do końca 2022 r. co do zasady był on składany przez pracowników. Od 2023 r. druk obejmuje również zleceniobiorców i wykonujących dzieło.
Od 1 stycznia 2023 r. obowiązuje nowy druk PIT-2 (9). Złożone do tej pory oświadczenia pozostają ważne pod warunkiem, że zatrudniony nie chce złożyć aktualizacji.
PIT-2 determinuje wysokość netto wynagrodzenia. To oświadczenie, które jest podstawą rozliczenia miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek i wynosi:
30.000 zł * 12% PIT = 3.600 zł rocznie / 12 m-cy = 300 zł miesięcznie
Ważne: Zatrudniony ma prawo złożyć druk w dowolnym momencie. Można złożyć maksymalnie trzy oświadczenia PIT-2.
Od 1 stycznia 2023 r. każdy płatnik składek ma obowiązek posiadać konto na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS.
PUE ZUS pozwala na załatwienie większości spraw związanych z ubezpieczeniami społecznymi, zdrowotnymi czy opłacania składek elektronicznie. PUE umożliwia m.in.:
Płatnicy składek mieli czas do 30 grudnia 2022 r. aby założyć konto osobiście lub upoważnić kogoś do dostępu do roli płatnika na PUE ZUS. Jeżeli płatnik składek nie założył samodzielnie konta PUE ZUS we wskazanym terminie – ZUS zrobi to automatycznie.
Więcej o tym pisaliśmy tutaj.
Na skutek nowelizacji przepisów Polskiego Ładu zlikwidowana została ulga dla klasy średniej. Dla podatników, dla których zmiana będzie niekorzystna, naczelnik urzędu skarbowego policzy podatek hipotetyczny i zwróci różnicę.
Wśród przedsiębiorców z tego rozwiązania skorzystają jedynie ci, którzy prowadzili w 2022 r. pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową, a ich roczny dochód wynosi pomiędzy 68.412,00 zł a 133.692,00 zł. W rozliczeniu za 2022 r. w zależności od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulg:
Od 1 stycznia 2023 r. o 7,00 zł wzrosła wysokość diet, które przysługują pracownikom w przypadku podróży służbowych i wynosi ona 45,00 zł.
Od 2023 roku pozostałe kwoty wynosić będą:
Obniżone limity płatności gotówkowych zostały odroczone o kolejny rok.
Od 1 stycznia 2024 r.:
W 2023 transakcje pomiędzy przedsiębiorcami mogą być regulowane w gotówce wyłącznie do kwoty 15.000,00 zł. Przyjęcie gotówki, czy zapłata gotówką w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji (bez względu na ilość faktur) przekracza 15.000,00 zł muszą być realizowane wyłącznie za pośrednictwem firmowego rachunku płatniczego.
Artykuł został dodany przez firmę
JWW działa w sercu Wrocławia już od ponad 20 lat. Wieloletnie doświadczenie w pracy z klientami reprezentującymi różne sektory gospodarki pozwoliło nam poznać potrzeby i specyfikę rynku. Jako członek międzynarodowych organizacji pozostajemy w ścisłym kontakcie z ekspertami z całego świata.
Inne publikacje firmy
Podobne artykuły
Komentarze