Dzień 1

Zmiany w CIT w 2013r.:

- Brak płatności w terminie, a koszty uzyskania przychodów
- Zmiana strony umowy leasingu
- Leasing prawa wieczystego użytkowania

Przychody podatkowe–data powstania:

- Zasady ogólne: wydanie rzeczy, wykonanie (częściowe) usługi vs. wystawienie faktury vs. Uregulowanie należności vs. Zaliczka
- Zasady szczególne: okresy rozliczeniowe, energia i gaz, metoda kasowa

Koszty uzyskania przychodów:

- Koszty bezpośrednie/pośrednie – w tym rozliczanie na przełomie lat podatkowych, zasady rozliczania kosztów w czasie
- Wynagrodzenie/składki ZUS – moment rozpoznania kosztu
- VAT a koszty uzyskania przychodów
- Reprezentacja i reklama
- Cienka/niedostateczna kapitalizacja – ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek zapłaconych od pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych (spółek matek i sióstr)
- Konsekwencje zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków inwestycyjnych

Różnice kursowe:

- metoda rachunkowa
- metoda podatkowa

Podatek u źródła:

- Ograniczony/nieograniczony obowiązek podatkowy
- Konsekwencje związane z płatnościami za granicę dotyczącymi: odsetek, należności licencyjnych, świadczeń niematerialnych (np. doradztwo, zarządzanie, reklama), dywidend, biletów lotniczych, opłat za wywóz towarów z polskich portów morskich
- Stawki podatku, zwolnienia
- Certyfikaty rezydencji podatkowej
- Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektywy odsetkowo – licencyjnej (okres przejściowy)
- Obowiązki płatnika (deklaracja, informacja, płatność podatku, oświadczenia)

Transakcje z podmiotami powiązanymi bądź z rajów podatkowych – zmiany w rozporządzeniu Ministra Finansów dot. cen transferowych:

- Podmioty powiązane – definicja
- Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej (tzw. ceny transferowe) – warunki, progi dokumentacyjne
- Wymogi dokumentacji
- Obowiązek informacyjny

Rozliczenie podatku

- Stawki podatku CIT i przypadki ich stosowania
- Zaliczki na CIT – zasady ogólne, uproszczenia, zwolnienia
- Zeznanie roczne z załącznikami – wybrane zagadnienia
- Zeznanie roczne z załącznikami – wybrane zagadnienia

Planowane zmiany w CIT na 2014r.:

- Spółki komandytowe i spółki komandytowo – akcyjne jako podatnicy CIT,
- Nowe regulacje dotyczące świadczeń w naturze (dywidendy rzeczowe),
- Zmiany dotyczące zaliczania odsetek do kosztów uzyskania przychodów,
- Zmiany dotyczące niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji,
- Zmienione zasady opodatkowania spółek zagranicznych,
- Inne planowane zmiany planowane.

Sporne kwestie podatkowe CIT – przykładowe orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych.
Pytania i odpowiedzi.

Celem szkolenia omówienie aktualnych informacji z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Prezentowane zagadnienia uwzględniają zmiany w przepisach dotyczących podatku, które obowiązują od roku 2013 oraz te, które wejdą w życie w 2014 r. Uczestnicy dowiedzą się o praktycznych skutkach wpływu zmian na sytuację podatkową ich przedsiębiorstw a także pogłębią posiadaną już wiedzę.

Sławomir Śnigucki

Doradca podatkowy, prawnik – absolwent Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie podatkowe, zdobyte m.in. w trakcie pracy w organach podatkowych: izbach skarbowych ( w latach 1997- 2004) oraz w urzędzie skarbowym właściwym dla zagranicznych i „dużych” podatników polskich (w latach 2004 – 2011) - początkowo jako koordynator komórki ds. interpretacji VAT, a później jako lider zespołu ds. wymiany informacji o transakcjach wewnątrzwspólnotowych (tzw. VIES). W ramach programu unijnego FISCALIS, wielokrotny uczestnik cyklicznych międzynarodowych spotkań pracowników administracji podatkowych państw Unii Europejskiej i państw stowarzyszonych. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków podczas otwartych seminariów.