Dzień 1

09:00 - 14:30

I. Status jednostek sektora finansów publicznych jako podatników VAT

- Definicja podatnika w świetle ustawy VAT oraz Dyrektywy 2006/112/WE
- Szczególny status organów władzy publicznej jako podatników VAT w świetle ustawy VAT oraz Dyrektywy 2006/112/WE
- Gmina jako podatnik podatku od towarów i usług
- Podmiotowość podatkowa w VAT jednostek budżetowych w świetle uchwały NSA
- Czynności wykonywane przez jednostki sektora finansów publicznych a podatek VAT, w szczególności transakcje pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego a jego jednostkami i zakładami budżetowymi
- Konsekwencje uchwały z dnia 24 czerwca 2013 r. (sygn.. akt: I FPS 1/13) dla jednostek budżetowych
- Stanowisko Ministerstwa Finansów odnośnie uchwały NSA z 24 czerwca 2013 r. (I FPS 1/13),

II. Zmiany w VAT obowiązujące od 1 października 2013 roku:

- Rozszerzenie grupy towarów na metale i wyroby z metalu, odpady: szklane, z papieru i tektury, gumowe, tworzyw sztucznych, zużyte akumulatory, względem których podatek obowiązkowo rozlicza nabywca.
- Ograniczenie możliwości składania kwartalnych deklaracji w sprawie podatku od towarów i usług przez podmioty dokonujące dostaw wyrobów stalowych, paliw oraz złota.
- Wprowadzenie solidarnej odpowiedzialności nabywcy i dostawcy za zobowiązania podatkowe z tytułu dostaw takich towarów jak: wyroby stalowe, paliwa oraz złoto.
- Zmiany w zakresie zwolnienia z VAT nieodpłatnego przekazania towarów spożywczych organizacjom pożytku publicznego,

III. Zmiany w VAT obowiązujące od 1 stycznia 2014 r.

1. Zmiany dotyczące zasad ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego:

- ogólna reguła określająca moment powstania obowiązku podatkowego,
- szczególne przepisy określające moment powstania obowiązku podatkowego: usługi wykonywane w częściach, świadczenia o charakterze ciągłym lub okresowym, usługi budowlane, usługi najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru, dostawy mediów i usług komunalnych,
- nowe zasady rozliczania zaliczek w przypadku eksportu towarów,
- transakcji dokonywanych na przełomie 2013 i 2014 – przepisy przejściowe dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego

2. Podstawa opodatkowania:

- nowa definicja podstawy opodatkowania – pojęcie zapłaty,
- problemy związane z likwidacją definicji obrotu z ustawy o VAT,
- konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego,
- nowe regulacje dotyczące przerzucania kosztów poniesionych w imieniu i na rzecz podmiotu trzeciego,

3. Nowe zasady stosowania zwolnień dla dostawy towarów używanych

4. Nowe reguły ustalania momentu powstania prawa do odliczenia

5. Zmiany dotyczące faktur:

- nowe terminy wystawiania faktur i ich wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,
- wprowadzenie możliwości wystawiania faktur przed dokonaniem dostawy towaru lub przed wykonaniem usługi.

IV. Pytania uczestników szkolenia
Jarosław Wejman

- Zapoznanie uczestników z treścią oraz motywami kontrowersyjnej uchwały NSA z 24 czerwca 2013 r., w której Sąd w składzie 7 sędziów stwierdził, że gminne jednostki budżetowe nie są odrębnymi podatnikami podatku od towarów i usług.
- Przedstawienie nowych przepisów o VAT, które wejdą w życie 1 stycznia 2014 r. w tym znowelizowanych reguł rozpoznania momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT.
- Poinformowanie o objęciu nowych grup towarów rozliczaniem VAT metodą odwróconego obciążenia.

Jarosław Wejman

Prawnik, doradca podatkowy. Swoje ponad 15 letnie doświadczenia zawodowe zdobywał pracując w administracji podatkowej, dużym koncernie zagranicznym oraz międzynarodowej kancelarii prawniczej. Aktualnie wspólnik w kancelarii: Małgorzata Rentflejsz i Wspólnicy Sp. k. Praktyk specjalizujący się w podatkach pośrednich. Prelegent wielu szkoleń w zakresie podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych. Wykładowca Okręgowej Izby Radców Prawnych w Warszawie.